特朗普和共和党的税制改革计划中有什么

2019
05/23
04:07

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政府官员和国会共和党领导人正在谈判税收改革法案的条款。 虽然他们没有提出立法或详细的计划,但我们知道他们的目标和他们迄今所说的可能的意图,包括他们的 。

共和党愿景税改革由两部分组成:第一部分是降低税率和取消税收。 这导致税收减少。 第二部分是取消税收减免,从而提高收入。

减税

降低公司税率

计划:根据现行法律,公司税率为35%,是富裕国家中最高的。

特朗普总统呼吁将其降至15%。 众议院共和党人设定了20%的目标。 作为一个群体,他们没有设定具体目标。

世卫组织的好处:经济学家不同意公司减税主要是对股东或工人有利。 美国财政部长史努文姆努钦(Steven Mnuchin)表示,70%的企业减税将流向工人,这是美国企业研究所(American Enterprise Institute)学者的一些支持。 然而,国会预算办公室假设只有25%的企业所得税属于工人。 其中一些工人是高管和其他高薪人士。 总体而言,预算办公室 2013年大约一半的公司税由收入最高的1%承担。

成本:特朗普公司减税的版本将使收入减少约2.3万亿美元*。

降低个人税率

计划:特朗普已经要求三个单独的税级:最高税率将从现在的39.6%下降到35%,并且会有较低的括号,25%和10%的税率。

众议院共和党人要求采用类似的三个支架结构,比率分别为33%,25%和12%。

世界卫生组织的好处:我们不知道与每个支架相对应的收入水平,因此很难知道谁将获得减税。

然而,今天,最高的39.6支持已经为已婚夫妇支付了470,700美元,为个人支付了418,400美元。

成本:特朗普个人降息的版本将使税收减少约2万亿美元。

增加标准扣除额

计划:标准扣除允许家庭从其应税收入中扣除一定数量的资金。 特朗普呼吁将其翻倍,而众议院共和党人则会大幅增加。

世界卫生组织的好处:加倍标准扣除将意味着许多人不再需要拼写或逐项列出具体的扣除额来获得减税。 结果,数千万人可能更容易填写税款,许多低收入家庭会看到他们的纳税义务完全消失。

然而,如果不知道税收计划如何改变税收和个人豁免,就无法说明有多少家庭或哪些家庭会得到救济。

成本:特朗普的版本将在十年内耗费财政部约7000亿美元。

为独资企业,合伙企业和S公司创建特殊税率

条款:共和党人赞成为通过税法的个别方面提交的企业创建新的特殊最高税率。 众议院共和党计划将该比率设定为25%,而特朗普甚至将公司利率设定为15%。 联合声明没有具体说明费率。

世界卫生组织的好处:特殊税率将确保妈妈和流行企业与大型C公司达成减税政策。 但是,许多通过税法的个人方面传递的所谓传递都是大企业,包括私募股权公司等金融公司。 预算和政策优先事项中心(左侧中心智囊团)的数据,转会收入的很大一部分流向大企业,其中约一半流入收入最高的1%。

成本:特殊税率将减税约2万亿美元。 大约一半的收入损失来自现有企业的减税。 另一半反映出许多工资收入者会创建小型企业结构,如有限责任公司,以利用该利率。

消除遗产税

提供:共和党人想要取消遗产税和赠与税。 共和党联合声明中没有提及他们所称的“死亡税”。 然而,它可能仍然是一个目标。

世界卫生组织的好处:根据现行法律,很少有人面临40%的遗产税。 对于已婚夫妇来说,税收将用于不到1100万美元的土地。 因此, 税收政策中心的数据,2017年只有大约11,000人将会对他们的遗产征税。

成本:超过10年,这样做会损失大约2400亿美元。

收入增加

消除逐项扣减

条款:共和党谈判代表要求通过“逐项列出”特定扣除来取消纳税人声称的许多扣除,而不是要求标准扣除。 这包括抵押贷款利息扣除和州和地方所得税的扣除等。

这些扣除中的每一项都在政治上难以削减。 共和党人没有说明会出现哪种情况。

世界卫生组织支付:不同的扣除额有益于不同的群体。 例如,扣除抵押贷款利息可以帮助房主,建筑商和房地产经纪人。

但总体而言,逐项扣除有利于相对较高的收入者。 美国国会预算办公室(Congressional Budget Office)的数据显示,完全取消它们会增加收入分配的上半部分的税收。

多少:摆脱所有逐项扣除,除了抵押贷款利息和慈善捐赠,将筹集约1.5万亿美元。 但共和党人可能不会走得那么远。

消除营业税减免

规定:营业税代码充满了不同行业和活动的休息时间。 共和党人呼吁尽可能多地摆脱以降低利率。

世界卫生组织支付:企业将对更多的收入纳税,但作为回报,他们会支付较低的税率。

多少:约2720亿美元的营业税减免可能会被削减。

未知:

结束利息支付的扣除

提议:众议院共和党人提议限制企业扣除债务利息的能力。

世界卫生组织支付:依靠大量债务(即借款)承担项目的公司,如房地产和能源公司。

多少:税务基金会估计,摆脱利息减免将使财政部在十年内净赚1万亿美元。

允许公司立即注销新投资的成本

规定:根据现行法规,公司可以从应税收入中扣除新投资的成本,但根据复杂的时间表,必须在几年内这样做。

众议院共和党人建议允许企业在第一年注销新的投资,这一政策被称为“全额开支”。 联合声明表示,共和党的目标是“前所未有”的第一年注销水平,同时不会承诺全部费用。

世界卫生组织的好处:资本支出巨大的企业,如电信公司,或任何考虑新房地产,机械或其他投资的企业。 众议院共和党人认为,该条款将导致大量新的商业投资,刺激经济增长。

多少:根据税务基金会的说法,全额费用将是昂贵的,约为8,800亿美元。

经济增长

提议:共和党人认为,对税法进行大修将会带来更快的经济增长,因此更多的收入将流入财政部,因为更多的人会工作并赚取更多收入。

在衡量他们的税收立法是否会降低联邦收入时,他们计划考虑通过更快的经济增长来考虑新的税收,这是一种估算税收变化的方式,称为“动态分析”。

多少:根据低利率和计划的其他部分,动态效应可能从0到1万亿不等,具体取决于共和党用来衡量它的模型。

离开桌子

边境调整

规定:众议院共和党人提议改变公司税,以便只有美国销售收入才能纳税。 这将涉及边境调整公司税,因此出口不征税,但进口货物的成本不能从应税收入中扣除。

然而,国会共和党领导层和特朗普政府在其联合声明中表示,在边境调整公司税的想法不会成为他们计划的税法改革的一部分。

世界卫生组织支付:谁将最终承担边境调整的公司税是 ,将取决于美元是否以及为了回应世界其他国家争取获得美元购买美国免税出口而获得多少回报。

然而,最终,税收可能部分归因于美国消费者,部分归因于外国公司。 此外,那些真正是美国公司但成功假装其收入来自避税天堂的公司会看到财政部征收所得税。

多少:根据 ,由于美国的进口量高于出口量,如果企业税率在前十年达到20%,边境调整将筹集约1万亿美元。 然而,在未来几年,如果美国出现贸易逆差,财政部将会亏损。

*除非另有说明,否则数据来自税务政策中心发布的特朗普政府计划 ,税收政策中心是一个无党派的非营利性智库,目前由前奥巴马财政部官员领导。

•本文将定期更新。

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